Introdução às opções de ações de incentivo. Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como Como planos de opções de ações não qualificados Estes planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os melhores executivos até o pessoal de custódia. No entanto, existe outro tipo de opção de ações conhecida como uma opção de ações de incentivo, Gerenciamento de nível superior Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento tributário preferencial em muitos casos. Características-chave das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. As ISOs de cronograma são emitidas Em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o empregado exerce o seu direito de comprar as opções na data de exercício. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. Os ISOs de vencimento geralmente contêm um cronograma de aquisição que deve ser satisfeito antes que o funcionário possa exercer as opções. O cronograma padrão de três anos é usado em alguns casos, em que o empregado se torna totalmente investido em todas as opções emitidas a ele Time Outros empregadores usam o cronograma de aquisição que permite que os empregados se tornem investidos em um quinto das opções concedidas a cada ano, começando no segundo ano da concessão O empregado é então totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias, na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O empregado pode pagar em dinheiro na frente para exercê-las, ou podem Ser exercido em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. Elemento de pechincha ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, assim, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de contrabando Estas são condições que permitem ao empregador lembrar o Opções, como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir as suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de empregado planos de compra de ações devem ser oferecidos Para todos os funcionários de uma empresa que cumpram determinados requisitos mínimos, ISOs geralmente são oferecidos apenas para executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa ISOs podem ser informalmente comparado a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa , Em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. A taxação de ISOs ISOs são elegíveis para receber mais favoráveis Tratamento tributário do que qualquer outro tipo de empregado plano de compra de ações Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações para receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposition - A venda de estoque ISO feita pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após as opções foram exercidas Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações sejam classificadas desta maneira. Disqualifying Disposition - A Venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Assim como com opções não estatutárias, não há conseqüências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o exercício diferem consideravelmente de opções não estatutárias. Exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como receita do trabalho que está sujeita a retenção de imposto Os detentores do ISO não relatam nada Este ponto nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações é uma transação qualificada, em seguida, o empregado só irá relatar um ganho de capital de curto ou longo prazo sobre a venda Se a venda é uma disposição desqualificante, em seguida, o empregado Terá de relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como rendimento auferido. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses mais tarde , Quando o estoque está negociando em 40 uma parte, e vende então 1.000 partes de estoque de suas opções do incentivo seis meses depois que, para 45 uma parte Oito meses mais tarde, vende o descanso do estoque em 55 uma parte. A primeira venda Do estoque de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá de relatar o elemento pechincha de 15.000 40 preço da ação real - preço de exercício 25 15 x 1.000 partes como renda ganhada Ele terá que fazer o mesmo com t Ele pechincha elemento de seu exercício não-estatutário, por isso ele terá 30.000 de W-2 adicional renda a relatar no ano de exercício Mas ele só irá informar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 Deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar os impostos federais, estaduais e locais como Bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação disposições ISO podem ser relatados como ganhos de capital a longo prazo sobre o 1040, o elemento pechincha no exercício também é um item de preferência para o Mínimo Imposto Alternativa Este imposto é avaliado para os filers que Têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, como os elementos da pechincha da ISO ou os juros das obrigações municipais, e são concebidos para garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma Ser isento de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs deve consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemão para que possam antecipar adequadamente as consequências fiscais de suas transações O produto da venda de ações ISO deve ser Relatado no formulário de IRS 3921 e, em seguida, transferidos para a Agenda D. As opções de ações Incentivo Bottom Line pode fornecer uma renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos Este artigo cobre apenas os destaques de Como estas opções funcionam e as formas que podem ser utilizadas Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vacâncias de trabalho Coleta dados de empregadores. Montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que um instituto depositário N empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia Os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, famílias particulares e do setor sem fins lucrativos O US Bureau of Labor. Home artigos. Stock opções eo imposto mínimo alternativo AMT. Incentive stock options ISOs pode ser um atraente Forma de recompensar os funcionários e outros prestadores de serviços Diferentemente das opções não qualificadas NSOs, onde o spread sobre uma opção é tributado sobre o exercício em taxas de imposto de renda ordinárias, mesmo se as ações ainda não são vendidas, ISOs, se cumprirem os requisitos, Não pagar impostos até que as ações sejam vendidas e, em seguida, pagar o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas ISOs também estão sujeitos ao Alte O AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício, apesar do tratamento geralmente favorável para esses prêmios. Regras Básicas para ISOs. Primeiro, é necessário Para entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço fixado hoje para um número definido de anos no futuro, Optar por comprar as ações, eles são ditos para exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de 10 por ação por 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser de 30, eo empregado Poderia comprar 30 ações para 10 Se a opção é um NSO, o empregado irá pagar imediatamente imposto sobre a diferença de 20 chamado o spread a taxas de imposto de renda ordinárias A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente Isto detém se o Empregado mantém as ações ou vende-las Com um ISO, o empregado não paga imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o empregado detém as ações por dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado só paga ganhos de capital Imposto sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada Para empregados de renda mais alta, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser de 19 6 a O nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as ações são vendidas Existem outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. But ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre a compra E o preço da concessão está sujeito à AMT. A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagassem muito pouco imposto porque eles eram capazes de tomar uma variedade de deduções ou exclusões fiscais, como o spread sobre O exercício de um ISO Exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem em duas maneiras Primeiro, eles descobrir quanto imposto que deveriam usando as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta para o seu rendimento tributável certo Deduções e exclusões que tomaram ao calcular seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular o AMT Estes add-backs são chamados de itens de preferência eo spread sobre uma opção de ações de incentivo, mas não um NSO é um desses itens Para o rendimento tributável up Para 175.000 ou menos em 2013, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é de 28 Se a AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Um ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se a O montante pago sob a AMT excede o que teria sido pago sob as regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT se torna um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando os impostos normais exceder o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. O tabl E abaixo, derivado do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo básico do AMT Adicionar Rendimento tributável regular Deduções médicas dentárias Especificadas deduções discriminadas diversas sujeitas a AMT Estado deduções fiscais locais de imóveis Isenções pessoais Espalhamento no exercício ISO Lucro tributável preliminar da AMT Subtrair a isenção padrão AMT 78.750 para 2012 declarantes comuns 50.600 para pessoas solteiras 39.375 para casados arquivar separadamente Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar de renda tributável AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para casados separadamente Lucro tributável AMT Multiplicar Rendimento tributável AMT real vezes 26 para montantes até 175.000, mais 28 de valores acima do imposto mínimo provisório Subtrair Imposto mínimo provisório - Imposto normal AMT Se o resultado desse cálculo é que a AMT é maior que o imposto regular, Então você paga o montante de AMT mais o imposto regular. O montante de AMT, entretanto, b Recebe um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma conta de imposto futuro Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior Isso fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2013 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito No próximo ano A quantia que você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito e reporte os créditos não utilizados para os anos futuros Então, se em 2014 , Seu imposto regular é 8.000 mais elevado do que o AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você o use acima. Esta explanação é, naturalmente, a versão simplificada de uma matéria potencial complexa Qualquer um potencial sujeito a A AMT deve usar um consultor fiscal para se certificar de que tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos superiores a 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT seria para o empregado para vender Algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seria devido, então mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo , Um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valer 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um líquido antes de impostos de 5.000 x o spread 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, estaduais e impostos federais, todos nos níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar AMT sobre o spread de 100.000 restantes para as ações que não foram vendidos, o que poderia ser tanto Como 2 8.000 Mas o empregado terá mais do que dinheiro suficiente sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil Em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha que John exerce seus ISOs em janeiro em 10 por ação, em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito à AMT, a ser calculado no Próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles só valem 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 spread será sujeito a um imposto 26 AMT, ou seja, John Vai dever impostos de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem que pagar 5 20 por ação imposto sobre Onde ele realmente perdeu dinheiro Se , No entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que é o preço de venda é inferior ao valor justo no exercício, mas mais do que a concessão Se for superior ao valor de mercado acima de 30 neste exemplo, o imposto de renda ordinário é devido sobre o valor do spread no exercício e o imposto de ganho de capital de curto prazo é devido em A diferença adicional a mais de 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode manter por mais um mês e qualificar para o tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, ele minimizou a Período após 31 de dezembro ele deve manter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço das ações cairá precipitadamente Se John espera até 31 de dezembro para vender Seu shar Es, mas vende-los antes de um período de exploração de um ano é para cima, então as coisas são realmente sombrias Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar imposto de renda ordinário sobre a propagação bem Felizmente, quase em todos os casos, O imposto de renda ordinário acima do cálculo AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer um monte de aqueles em um ano em que ele também está exercendo seu ISOs This Vai aumentar a quantidade de imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar a sua factura de imposto ordinária total alta o suficiente para que ele ultrapasse seu cálculo AMT Isso significaria que ele não teria AMT ano que vem para pagar. Vale a pena lembrar que ISOs fornecer um benefício fiscal Para os empregados que voluntariamente assumem o risco de segurar as suas ações Às vezes, este risco não pan fora para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual excede os impostos comuns O real Tragédia não são aqueles w Ho assumir um risco conscientemente e perder, mas aqueles empregados que segurar suas ações sem realmente saber as consequências, como a AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que têm de pagar. Estar Informado. Incentive Stock Options. Updated 08 de setembro de 2016.Incentive opções de ações são uma forma de compensação aos empregados na forma de ações em vez de dinheiro Com uma opção de ações de incentivo ISO, o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações no empregador s Corporação ou empresas-mãe ou subsidiárias, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício. A ação pode ser comprada pelo preço de exercício assim que os coletes de opções ficarem disponíveis para serem exercidos. Os preços de crédito são definidos no momento em que as opções são Concedido, mas as opções geralmente se concedem ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumenta em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro no bloqueio anterior Ed-in preço de exercício Este desconto no preço de compra do estoque é chamado o spread ISOs são tributados de duas maneiras sobre o spread e sobre qualquer aumento ou diminuição no valor da ação quando vendido ou de outra forma Retirada de ISOs são tributados por regular Imposto de renda e imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins de Seguro Social e Medicare. A fim de calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisa saber data. Grant data a ISOs foram concedidos ao empregado. Strike preço o custo Para comprar uma ação de stock. Exercise data a data em que você exerceu a sua opção e comprou shares. Selling preço o montante bruto recebido de vender o stock. Selling data a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são tributados depende de como E quando o estoque está disposto Disposição de ações é normalmente quando o empregado vende o estoque, mas também pode incluir a transferência do estoque para outra pessoa ou dar o estoque para caridade. Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido através de uma opção de ações de incentivo, foi descartado mais de dois anos a partir da data de concessão e mais de um ano após a ação foi transferida para o empregado normalmente a data de exercício. Há um critério de qualificação adicional o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede a ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício. Tratamento fiscal do exercício de stock options. Exercising um ISO é tratado como renda unicamente para O objetivo do cálculo do imposto mínimo alternativo AMT, mas é ignorado para efeitos de cálculo do imposto de renda federal regular O spread entre o valor justo de mercado da ação eo preço de exercício da opção é incluído como receita para fins AMT O valor justo de mercado é Medida na data em que a ação se torna transferível ou quando seu direito ao estoque não está mais sujeito a um risco substancial de perda. A inclusão do spread ISO na receita da AMT é acionada somente se você continuar a manter o estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a opção Se o estoque é vendido no mesmo ano do exercício, então o spread não precisa Ser incluída em sua renda de AMT. Tratamento de uma disposição qualificante de opções de ações de incentivo. Uma disposição qualificante de um ISO é tributada como um ganho de capital às alíquotas de imposto sobre o lucro de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda eo custo de A opção. Tax tratamento de disqualifying disposições de opções de ações de incentivo. A desqualificação ou não qualificação disposição de ações ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificante Disposições ISO desqualificação são tributados de duas maneiras haverá compensação renda sujeita a taxas de renda ordinária e ganho de capital Ou perda sujeita às taxas de curto prazo ou a longo prazo dos ganhos de capital. O montante da renda da compensação é determinado como follows. if que você vende o ISO em um lucro, Então sua renda de compensação é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção eo preço de exercício da opção s. Qualquer lucro acima da renda de compensação é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO em uma perda, Perda de capital e não há remuneração de rendimento para report. Withholding e estimados Taxes. Be ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou venda de opções de ações de incentivo Assim, as pessoas que exerceram mas ainda não vendeu ações ISO no final Do ano podem ter incorrido obrigações fiscais mínimas alternativas E as pessoas que vendem ações ISO podem ter obrigações fiscais significativas que não são pagas através de retenção de folha de pagamento Os contribuintes devem enviar os pagamentos do imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto Você também pode Quer aumentar a quantia de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. Opções de ações Incentivos são relatados no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis Como incenti Ve opções de ações ISO são relatados depende do tipo de disposição Existem três possíveis cenários de relatórios fiscais. Relatando o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidos no mesmo ano. Aumentar sua renda AMT pelo spread entre o valor justo de mercado Das ações eo preço de exercício Isso pode ser calculado usando dados encontrados no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5 e, em seguida, subtraia o custo dessas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5 O resultado é o spread e é reportado no formulário 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo o lucro para fins da AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regulares. , Você deve manter o controle desta base de custo AMT diferente para referência futura Para fins de imposto regular, a base de custo das ações ISO é o preço que você pagou o exercício ou preço de exercício Para fins AMT, Sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste de AMT o montante relatado no formulário 6251 linha 14.Relacionando uma disposição qualificada de partes de ISO. Relatar o ganho em seu Schedule D e Form 8949 Você ll relatório o produto bruto da venda, que irá Você também informará sua base de custo regular do exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921 Você também preencherá um Anexo D separado eo Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para fins de AMT Nessa programação separada, você relatará o produto bruto da venda e seu preço de exercício da base de custos AMT mais qualquer ajuste AMT anterior. No Formulário 6251, você relatará um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença no ganho ou perda entre o regular eo AMT Cálculos de ganho Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. O registro de uma disposição desqualificante do rendimento de remuneração de ações da ISO é relatado como salários no Formulário 1040 linha 7 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado como N Cronograma D e Formulário 8949 Os rendimentos de compensação já podem ser incluídos na declaração de salário e imposto do Formulário W-2 de seu empregador no valor mostrado na caixa 1 Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada de seus valores de caixa 1 na parte superior de seu W-2 Se a renda de compensação já tiver sido incluída no seu W-2, basta relatar seu salário da caixa 1 do Formulário W-2 no formulário 1040 linha 7 Se a renda da compensação ainda não tiver sido incluída no seu W-2, Então calcule sua renda de compensação e inclua esse valor como salário na linha 7, além dos valores de seu Formulário W-2 Em sua Tabela D e Formulário 8949, você relatará o produto bruto da venda mostrado no Formulário 1099-B De sua corretora e sua base de custo nas ações Para desqualificar disposições de ações ISO, sua base de custo será o preço de exercício encontrado no Formulário 3921 mais qualquer receita de remuneração relatada como salários Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em Qual você exercitou o ISO, você Terá uma base de custos AMT separada, então você utilizará um Anexo D e um Formulário 8949 para relatar o ganho AMT diferente e usará o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT e o ganho de capital regular. É um formulário fiscal usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano calendário Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber Vários Formulários 3921 ou pode receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações. Identidade da empresa que transferiu ações sob um plano de opção de ações de incentivo. A opção de compra de ações de incentivo foi concedida. A opção de compra de ações de incentivo foi exercida. O valor justo de mercado por ação na data de exercício. Número de ações adquiridas. Essas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custo nas ações, para calcular o valor de renda que precisa ser relatado para o imposto mínimo alternativo e para Calcular o montante da remuneração de renda em uma disposição desqualificante e para identificar o início eo fim do período de detenção especial para se qualificar para tratamento de imposto preferencial. Identificar o Período Qualifying Holding. Incentive opções de ações têm um período de detenção especial para se qualificar para o imposto sobre ganhos de capital Tratamento O período de detenção é de dois anos a partir da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. O Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2 Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicione um ano à data na caixa 2.Se você vender suas ações ISO após a data é posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou perda será inteira Um ganho de capital ou uma perda tributada às taxas de ganhos de capital a longo prazo. Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante ea renda da venda será tributada em parte como receita de compensação Às alíquotas do imposto de renda ordinário e em parte como ganho ou perda de capital. Lucro de cálculo para o imposto mínimo alternativo sobre o exercício de um ISO. Se você exercer uma opção de ações de incentivo e don t vender as ações antes do final do ano calendário, Reportar renda adicional para o imposto mínimo alternativo AMT O valor incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de compra de ações de incentivo O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4 O custo por ação Da opção de compra de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3 O número de ações compradas é mostrado na caixa 5 Para encontrar o valor a ser incluído como receita para fins da AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor de Partes geralmente o mesmo que relatado na caixa 5, e a partir deste produto subtrair caixa de preço de exercício 3 multiplicado pelo número de ações não vendidas normalmente o mesmo montante mostrado na caixa 5 Informar esse valor no formulário 6251, linha 14.Cálculo base de custo para o imposto regular . A base de custo das acções adquiridas através de uma opção de compra de acções de incentivo é o preço de exercício, indicado na casa 3. A sua base de custos para o lote inteiro de acções é, portanto, o montante na casa 3 multiplicado pelo número de acções indicado na casa 5. Ser usado na Tabela D e no Formulário 8949.Cálculo de Base de Custo para a AMT. As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subseqüente têm duas bases de custo para fins de impostos regulares e uma para fins AMT. A base de custos AMT é a base de imposto regular mais O montante de inclusão de renda do AMT Este valor será usado em um Anexo D separado e no Formulário 8949 para os cálculos do AMT. Montante de Lucro de Compensação de Calcular em uma Disposição de Desqualificação. Se as ações de opção de ações de incentivo forem vendidas durante o disqu E, em seguida, parte de seu ganho é tributado como salários sujeitos a impostos sobre o rendimento ordinário, eo ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O montante a ser incluído como receita de remuneração, e geralmente incluídos em sua caixa de formulário W-2 Para encontrar isto, multiplique o valor justo de mercado por caixa de ações 4 pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor na caixa 5 e de Este produto subtrai a caixa de preço de exercício 3 multiplicada pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Este valor de renda de compensação é tipicamente incluído no formulário W-2, caixa 1 Se não estiver incluído no seu W-2, então Inclua esse valor como salários adicionais no Formulário 1040, linha 7.Cálculo da Base de Custo Ajustado sobre uma Disposição Desqualificadora. Inicie com sua base de custos e adicione qualquer valor de compensação Use esse valor de base de custo ajustado para relatar ganhos ou perdas de capital na Tabela D E formulário 8949.Show Full Article. Continue leitura.
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